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瞩目啦!农村栽植养殖免税辅助政策老时时彩

来源:http://www.yihekongjian.com 作者:老时时彩 时间:2019-10-20 13:42

《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》、《财政部国家税务总局关于个人独资企业和个人合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》等文件规定,个体工商户、个人独资企业、个人合伙企业或个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业, 其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税;《企业所得税法》第27条和《企业所得税法实施条例》第86条规定企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

近日国家税务总局发布《减免税政策目录》,各税种的减免税政策近630条。小编认真梳理后,整理出直接涉及农业的税收减免政策共计63条,其中增值税减免31条,营业税减免优惠8条,涉及个人所得税、房产、占用耕地等税收减免优惠政策24条。 今天小编就将这些政策分享给广大农友,希望大家能及时了解这些政策,对日常的农事工作有所帮助! 增值税 序号 减免政策小类 政策名称 减免项目名称 1 提高居民收入 《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号 鲜活肉蛋产品免征增值税优惠 2 提高居民收入 《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137号 蔬菜免征增值税优惠 3 救灾及重建 《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号 救灾救济粮免征增值税优惠 4 军转择业 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 随军家属就业免征增值税优惠 5 再就业扶持 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 失业人员从事个体经营增值税优惠 6 再就业扶持 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 高校毕业生从事个体经营增值税优惠 7 再就业扶持 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 失业人员再就业增值税优惠 8 其他 《财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》 财税〔2011〕89号 边销茶免征增值税优惠 9 其他 《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号 粮食免征增值税优惠 10 其他 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 世界银行贷款粮食流通项目免征增值税优惠 11 其他 《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38号 储备大豆免征增值税优惠 12 其他 《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号 政府储备食用植物油免征增值税优惠 13 肥料饲料 《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121号 饲料产品免征增值税优惠 14 肥料饲料 《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56号 有机肥免征增值税优惠 15 肥料饲料 《财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕30号 饲料产品免征增值税优惠 16 农村建设 《财政部 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》 财税〔2002〕89号 农业生产资料免征增值税优惠 17 农村建设 《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47号 农村电网维护费免征增值税优惠 18 农村建设 《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 财税〔2012〕30号 农村饮水安全工程免征增值税优惠 19 农村建设 《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号 农民专业合作社免征增值税优惠 20 农村建设 《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113号 农业生产资料免征增值税优惠 21 教育 《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号 特殊教育校办企业增值税优惠 22 文化 《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》 财税〔2013〕87号 图书批发、零售环节免征增值税优惠 23 文化 《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2013〕98号 动漫企业增值税即征即退 24 文化 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税〔2014〕85号 电影产业免征增值税优惠 25 文化 《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号 转制文化企业免征增值税优惠 26 文化 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税〔2014〕85号 有线电视基本收视费免征增值税优惠 27 飞机制造 《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000〕102号 飞机维修劳务增值税即征即退 28 交通运输 《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54号 铁路货车修理免征增值税优惠 29 交通运输 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 国际货物运输代理服务免征增值税优惠 30 交通运输 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106号 管道运输服务增值税即征即退 31 其他 《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号 自产农产品免征增值税优惠 营业税 序号 减免政策小类 政策名称 减免项目名称 1 金融市场 《财政部 国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》 财税〔2011〕101号 农村金融机构减征营业税 2 金融市场 《财政部 国家税务总局关于对国际农发基金贷款回收利息税收问题的批复》 财税字〔1995〕108号 国际农发基金贷款利息收入免征营业税 3 金融市场 《财政部 国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2014〕102号 金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税 4 金融市场 《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目继续参照执行农村金融有关税收政策通知》 财税〔2015〕12号 对金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税 5 农村建设 《财政部 国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999〕303号 地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税 6 农村建设 《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税 7 农村建设 《财政部 国家税务总局关于中国农业银行三农金融事业部涉农贷款营业税优惠政策的通知》 财税〔2015〕67号 中国农业银行三农事业部涉农贷款减征营业税 8 其他 《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》 财税字〔1994〕2号 土地使用权转让给农业生产者免征营业税 其他类税务减免税 序号 收入种类 减免政策小类 政策名称 优惠条款 1 企业所得税 其他 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税 2 个人所得税 其他 《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕132号 储蓄存款利息免税 3 个人所得税 其他 《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》 财税〔2010〕96号 取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税 4 房产税 其他 《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2012〕68号 农产品批发市场农贸市场房产免征房产税 5 印花税 资本市场 《中国人民银行 农业部 国家发展计划委员会 财政部 国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知》 银发〔2000〕21号 农村信用社接受农村合作基金会财产产权转移书免征印花税 6 城镇土地使用税 其他 《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2012〕68号 农产品批发市场、农贸市场用地免土地税 7 城镇土地使用税 其他 《国家税务局关于印发的通知》 国税地字〔1989〕140号 农贸市场用地免土地税 8 城镇土地使用税 其他 《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2006〕186号 采摘观光的种植养殖土地免土地税 9 城镇土地使用税 其他 《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》 国税函发〔1991〕1404号 林业系统相关用地免土地税 10 城镇土地使用税 其他 《国务院关于修改的决定》 中华人民共和国国务院令第483号 开山填海整治土地和改造废弃土地免土地税 11 城镇土地使用税 其他 《国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的通知》 国税函〔2001〕659号 办理了土地使用权过户手续房改房用地免土地税 12 车辆购置税 其他 《财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》 财税〔2004〕66号 农用三轮运输车 13 耕地占用税 救灾及重建 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号 震后重建住房在规定标准内的部分免征耕地占用税 14 耕地占用税 救灾及重建 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号 震后重建住房在规定标准内的部分免征耕地占用税 15 耕地占用税 其他 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号 耕地占用税困难性减免 16 耕地占用税 农村建设 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号 农村宅基地减征耕地占用税 17 耕地占用税 教育 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税 18 耕地占用税 国防建设 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号 军事设施占用耕地免征耕地占用税 19 耕地占用税 交通运输 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号 交通运输设施占用耕地减征耕地占用税 20 耕地占用税 商品储备 《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号 石油储备基地第一期项目免征耕地占用税 21 耕地占用税 商品储备 《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》 财税〔2011〕80号 石油储备基地第二期项目免征耕地占用税 22 耕地占用税 医疗卫生 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税 23 契税 农村建设 《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 财税〔2012〕30号 农村饮水工程承受土地使用权免征契税 24 契税 其他 《中华人民共和国契税暂行条例细则》 财法字〔1997〕52号 承受荒山等土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税

免征车船税:拖拉机;捕捞、养殖渔船;《中华人民共和国车船税暂行条例》

《增值税暂行条例》及其实施细则规定:“农业生产者销售的自产农业产品”属免征项目,具体指直接从事“种植业”、“养殖业”、“林业”、“牧业”、“水产业”的单位和个人生产销售自产的初级农业产品。

2、农作物新品种的选育;

《印花税暂行条例施行细则》第13条规定,对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。

对于在征用土地过程中,征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入,暂免征收个人所得税。

现行税收政策中,没有明确的针对家庭农场的税收规定,主要适用的是对种植业、养殖业等行业的税收规定,家庭农场涉及的税收均为免征或不征。但家庭农场的房产及花卉盆景等对外出租取得的营业收入,家庭农场所从事的餐饮服务取得的收入以及为其他单位绿化维护等工程取得的收入均要缴纳相关税收。以下是家庭农场有关的税收政策。

1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

《财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》和《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》等相关规定:对农村、农场和农民个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,或将土地承包给个人或公司用于农业生产,收取固定租金,免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。农业生产包括农、林、牧、渔。

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

《车船税暂行条例》规定,拖拉机、捕捞渔船免征车船税。

个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税、牧业税征税范围的,其取得的上述“四业”所得暂不征收个人所得税。

《营业税暂行条例》规定,农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、水生动物的配种和疾病防治项目免征营业税。

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

《财政部国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》规定,对农用三轮车免征车辆购置税。

5、牲畜、家禽的饲养;

《契税暂行条例实施细则》规定,纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。

4、林木的培育和种植;

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》 规定,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税。在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,免征城镇土地使用税。

对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税。对市场内的经营者和其经营的农产品,如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和不是销售“自产农产品”的,一律按照“农民销售自产农产品”执行政策。

二、个人所得税优惠政策

新征用的耕地,自批准征用之日起1年内,免征土地使用税。《耕地占用税暂行条例》

农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。《耕地占用税暂行条例》

1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税。

农林作物,牧业畜类保险合同,免征印花税。

一、从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

三、其他地方税优惠政策

在农村种植、养殖的伙伴们看过来,国家对这些有政策扶持,在农村进行种植养殖,对于增值税和营业税所得税,基本免税。

对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地,不征收房产税、土地使用税。

直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地。免征土地使用税。《中华人民共和国土地使用税暂行条例》

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免缴土地使用税5-10年。《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》

2、海水养殖、内陆养殖。

在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定,免征城镇土地使用税。

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